Финансовый портал
"Супер-инвестор"

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ

Налоговым периодом считается календарный год, то есть расчет и уплата налогов происходит в начале каждого года – за предыдущий.

Доходы от операций с ценными бумагами физлиц - резидентов РФ  облагаются налогом по ставке 13%

К доходам, облагаемым
по этой ставке, относятся

- доходы в виде дивидендов по акциям

- доходы в виде курсовых разниц от продажи акций

- полученные купоны по облигациям
    (за исключением гооблигаций)

Финансовый портал super-investor.ru - налоги

Доходы нерезидентов РФ от операций с ценными бумагами облагаются:
- 15% - налогом для доходов в виде дивидендов
-  30% -  для доходов в виде курсовых разниц от купли-продажи акций.


Налог на доходы в виде дивидендов 
удерживается в момент выплаты дивидендов у источника выплаты, а эмитент, осуществляющий выплату, выступает налоговым агентом, то есть самостоятельно рассчитывает и перечисляет в бюджет сумму налога, подлежащую уплате.

Инвестор получает чистую сумму дивидендов, налог с которой уже уплачен в бюджет. Налог с дивидендов - когда он меньше?


Налог от дохода от купли-продажи ценных бумаг.
Налогом облагается финансовый результат инвестиций, то есть положительная разница между покупкой и продажей ценной бумаги, проще говоря – вы платите налог только в том случае, если ваши инвестиции прибыльны.

Количество совершенных в течение налогового периода сделок совершенно не влияет на принцип расчета налога 

Еще раз: необходимость уплаты налога возникает только тогда, когда вы продаете купленные бумаги и получаете фактический доход. Если на конец года за отчетный период вы НЕ продали ценные бумаги и не зафиксировали прибыль – необходимости уплаты налога у вас не возникнет.

В российской практике при совершении операций с ценными бумагами на организованном биржевом рынке через брокера, последний выступает налоговым агентом по операциям частных лиц и самостоятельно рассчитывает, удерживает и уплачивает в бюджет налог на доходы в период с января по март.

Инвестору остается только проверить расчеты, согласиться с ними и обеспечить наличие на брокерском счете достаточной суммы свободных средств для уплаты налога.

Когда списывается со счета НДФЛ?

Согласно НК РФ, налог на доходы физического лица (НДФЛ) списывается:

- в момент вывода денежных средств с брокерского счета

- в последний рабочий день налогового периода (календарного года)

- не позднее одного месяца после окончания налогового периода, в случае если у налогового агента не было возможности удержать НДФЛ в последний рабочий день налогового периода.

В каком размере удерживается НДФЛ
при выводе денежных средств?

В соответствии с НК РФ НДФЛ при выводе денежных средств удерживается следующим образом:

- если сумма вывода денежных средств больше НДФЛ, рассчитанного нарастающим итогом с начала текущего года, то при выводе удерживается вся сумма рассчитанного налога на момент вывода

- если сумма вывода денежных средств меньше или равна НДФЛ, рассчитанного нарастающим итогом с начала года, то при выводе налог удерживается с суммы вывода денежных средств (сумма вывода * 13%). 

Каков порядок налогообложения дивидендов по иностранным ценным бумагам?

Российский брокер не является налоговым агентом при выплате дивидендов по иностранным акциям.

Ставка налога на дивиденды составляет:

- 30% — для тех, кто не подписал форму W8-BEN;
- 13% — для тех, кто подписал форму W8-BEN.

При выплате дивидендов по иностранным акциям 10% налога удерживаются автоматически налоговым агентом (иностранной компанией), а 3% необходимо доплатить в налоговую службу самостоятельно.

Чтобы подтвердить факт удержания 10% налога с полученных дивидендов, нужно написать соответствующее заявление брокеру.

 В ответ на заявление брокер подготовит пакет документов, с которым нужно будет обратиться в Налоговую службу РФ  для оплаты оставшихся 3%.

SUPER-INVESTOR